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　　國內首家內部控制與風險管理解決方案提供商——迪博企業(yè)風險管理技術有限公司（以下簡稱“DIB”）日前發(fā)布一系列統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分別從內部控制評價、內部控制缺陷、內部控制審計三個方面，將采礦業(yè)上市公司披露的內部控制報告與A股所有行業(yè)上市公司所披露的相關報告進行了比較分析。
　　從DIB所提供上市公司內部控制評價報告披露情況來看，2014年，我國上市公司所有行業(yè)內部控制評價報告披露比例為92.99%，內部控制評價結論為整體有效的比例為98.93%。而采礦業(yè)的66家上市公司中，56家披露了內部控制評價報告，披露比例為84.85%，其中54家公司的內部控制評價結論為整體有效，占比96.43%，采礦業(yè)上市公司的內控評價報告披露比例低于整體水平，內控評價結論為整體有效的比例也稍低于所有行業(yè)。
　　從內部控制評價報告格式的規(guī)范性來看，所有行業(yè)A股上市公司內部控制評價報告格式規(guī)范的比例為75.43%，采礦業(yè)內部控制評價報告規(guī)范比例略高于平均水平。數(shù)據(jù)顯示，采礦業(yè)的56家披露了內部控制評價報告的上市公司中，有44家上市公司按照“規(guī)范的格式”進行披露，占比78.57%。
　　依DIB統(tǒng)計，2014年，A股所有行業(yè)上市公司內部控制缺陷認定標準披露比例為76.58%，采礦業(yè)56家披露了內部控制評價報告的上市公司中，47家上市公司披露了內部控制缺陷認定標準，披露比例為83.93%，高于整體水平。
　　在采礦業(yè)的56家披露了內部控制評價報告的上市公司中，有12家上市公司披露了內部控制缺陷，占比21.43%，披露比例高于整體水平的13.66%。在披露的44項內部控制缺陷中披露了28項具體的缺陷內容。其中9項內部控制缺陷已開始整改，僅占32.14%，而A股所有行業(yè)上市公司內部控制缺陷整改比例為65.66%。
　　從內部控制審計費用方面看，采礦業(yè)內部控制審計費用披露比例遠高于整體水平，內部控制審計費用平均值也遠高于所有行業(yè)總體水平。2014年，采礦業(yè)披露內部控制審計報告的50家上市公司中，39家在年報中披露其支付了內部控制審計費用，占比78.00%。其中37家單獨披露了內部控制審計費用的數(shù)額，總額為3000萬元，平均每家公司花費811351元。針對這37家單獨披露了費用數(shù)額的公司，DIB計算出每家公司內部控制審計費用占審計費用總額的比例，結果顯示，內部控制審計費用占比的平均值為28.33%。而A股所有行業(yè)披露內部控制審計費用的上市公司所占比例為52.99%，內部控制審計費用平均值為475690元。
　　該公司相關負責人還向記者介紹，迪博·中國上市公司內部控制指數(shù)可以綜合反映我國上市公司內部控制水平與風險管理能力的量化指數(shù)體系。迪博依據(jù)內部控制指數(shù)將上市公司的內部控制評級劃分為四級八檔，分別為：AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D級。2013年，采礦業(yè)上市公司中A級上市公司1家，占比1.54%；BBB級上市公司5家，占比7.69%；BB級上市公司8家，占比12.31%；B級上市公司32家，占比49.23%；C級上市公司17家，占比26.15%；D級上市公司2家，占比3.08%。